
每年编制预算时,为了凝聚共识,火锅店应召开预算启动会议,使各部门明确预算编制的原因以及预算的目标、方针和思想等。
简单地说,预算启动就是为预算的正式开始而做的准备,目的是为了使预算能够顺利地实施,为预算工作的全面展开提供保障,预算启动的内容包括以下几点。
1.确定制定预算的时间
通过预算启动会议约定火锅店从预算启动到制定预算的时间,这样能使火锅店各部门及其负责人了解预算编制期间的工作要领和约束条件,防止预算工作的盲目性和主观性。
2.确定预算控制目标
(1)确保预算启动之前各预算编制部门能在充分理解火锅店下年度战略目标的基础上,就年度财务和经营目标以及各项分解指标达成共识,并致力于通过全面预算的编制达成火锅店的年度战略目标。
(2)确保全面预算的工作要求和预算表格能够及时下发到各预算编制部门,并保证关于年度预算工作的指导性要求能够从上往下得到有效传达。
(3)确保各预算编制部门在火锅店全面预算工作中的职责得到合理的划分和落实。
3.确定预算的主要控制点
每年在规定日期之前,预算管理委员会(总裁办公会)召集副总裁、各部门负责人召开预算启动会议,讨论确定火锅店年度经营计划及经营目标值,并落实各预算单位在实现经营目标值中的责任。
(2)总裁秘书在预算启动会议后将火锅店年度经营计划整理成文,待各部门负责人进行会签后,由总经理正式批准下发。
(3)各预算编制部门负责人必须向本部门人员传达预算编制的内容和要求。
(4)通过预算启动会议使火锅店各部门掌握预算管理办公室对预算编制人员的培训时间和内容。
(5)编制并下发全面预算全套文件。
4.约定预算启动会议的规则
火锅店预算管理委员会应要求各部门负责人在规定的日期前提交初步预测报告,经审核后再召开预算会议。
火锅店及各部门负责人应参加预算启动会议,财务行政主管副总在预算启动会议开始时汇报本年度财务状况及预算执行情况。会议必须确定火锅店年度经营目标,目标中需包括各部门费用制定依据和调整幅度。
火锅店的年度经营目标确定之后,预算管理委员会会出台全面预算的编制大纲。火锅店规模较大时,一定要有全面预算编制大纲;火锅店规模较小时则可以简化。通常而言,全面预算编制大纲包括以下内容。
1.总纲
总纲是预算编制大纲的基本原则,一般包括预算要达到的目标、火锅店年度经营方针和预算编制的指导思想等内容。
2.预算编制的组织领导
明确火锅店预算编制的组织机构和组织领导,要将责任落实到机构和个人。
3.预算编制方法与要求
当火锅店编制全面预算时,必须在预算的编制大纲中明确每一模块采用的方法,使预算编制大纲更具指导性,让各部门、各门店都知道编制什么和如何编制。例如某部门应该采用增量预算还是零基预算,应在编制大纲中明确。
4.预算和审批程序
明确预算编制的每一步做什么,每步对应的时间节点和审批环境。
5.预算编制的时间安排与要求
不要泛泛而谈,如”10月下旬",一定要有一个具体的时间节点。
6.预算表的填写说明与要求
火锅店应对预算表格如何填写进行详细的说明。
7.附件
附件般包含两项内容:一是预算编制的相关政策,比如基本前提以及其他相关资料;二是编制预算表格的格式。