
现全收支活动管理的要求
(1)保证现金收支正确合法。
(2)餐饮企业应该根据现金管理规定,按照有关现金收支业务,严格审核业务内容,正确计算现金数额,如数收付现金,避免错收错支及违法乱纪问题的发生。
(3)保证现金收付及时适当。
(4)企业应该合理安排现金收支时间适当选择现金收支方式提高资金使用效率,避免提前或逾期付款而占用资金和影响业务进行。
(5)保证现金的安全完整。餐饮企业应该严格保管现金,安全放置现金超过限额部分应及时送存银行,防止现金遭受抢劫、盗窃,以及贪污、挪用等损失,保证货币资金安全完整。
(6)保证现金记录真实合规。餐饮企业应该结合本单位实际情况,按照财务管理制度要求设计现金收支凭证和核算账表,如实记录现金收支业务,正确核算现金收支数额,监督并反映坐支、私分、私存和非法占用现金等违纪问题,并提供真实、准确的现金核算信息。
设置企业现全账目
餐饮企业要做好企业现金账目设置工作,以规范企业现金管理。
(1)财务部建立、健全现金账目,逐笔记载现金收付,账目日清月结,账款相符。
(2)应明确要求不准用不符合财务制度的凭证充抵库存现金,不准谎报用途套取现金,不准将公司收入的现金以个入名义存入银行,不准保留账外公账、私设小金库。
现全收入管理
1.现金收入的范围
现金收入的范围包括:公司经营业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。
(1)餐饮门店营业的收入。
(2)公司员工或外单位结算费用后补交的余额款。
(3)不能通过银行结算的经济往来收入。
(4)暂收款项及其他收入。
2.现金收入的管理
(1)无论是否签合同、协议,餐饮门店的所有现金收入,经办部门必须连同收款说明书、发票或收据副本等于收进日(最晚于次日)如数交付财务部,收款部门不得挪作他更不准留存于经办部门内。
(2)业务人员、收银人员办理业务预借的现金,其未支用部分应连同有关业务凭证(发票或收据支出凭单)送交财务部冲销预借款,不得将余款不报留作他用。
3.现金收入控制
现金收入的内部控制主要是指收入手续上的管控。
(1)签发收款凭证与收款的工作,应由两个人分工办理。
(2)现金总账和日记账的登记工作,应由两人分工协作进行。
(3)建立发票和收据的领发、存和销号制度。
(4)按规定的手续和程序,办理收款业务。
(5)一切现金收款都必须当天入账,如果是库存现金尽可能当天存入银行,不能当天存入银行的,应于次日上午送存银行,不得从本企业的库存现金收入中坐支。
现全支出管理
1.企业现金支出范围
企业的现金不是可以随意使用的,而应根据国家相关的规定来执行。这样做是为了保证企业资金的安全。具体的适用范围包括以下几项。
(1)职工工资、各种工资性津贴、劳务费、劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。
(2)出差人员必须随身携带的差旅费。
(3)结算起点以下的零星支出。
(4)发给职工的各种奖金。
(5)因采购地点不确定、交通不便、收款方无银行账号不能办理转账结算或对方当地有特殊情况等必须使用现金结算的。
(6)中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。
2.企业现金支付程序
餐饮企业应当按照规定的程序办理现金支付业务。
单位有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交现金支付申请,注明款项的用途、金额、预算和支付方式等内容,并附有经济合同或相关证明。
审批入根据其职责、权限和相应程序,对支付申请进行审批,对不符合规定的现金支付申请,审批人应当拒绝批准。
复核人应当对批准后的现金支付申请进行复核,复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。对千审批人超越授权范围审批的现金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人
的上级授权部门报告。出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理现金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账。