
定期存款是指火锅店一次存入一定金额,约定存期,并于到期后一次支取本息的存款。该种存款1万元起存,多存不限。各火锅店可根据自身的资金情况,自行选定。此种存款一般不能提前支取,支取时不能提取现金,只能转入活期存款户。
l.存入时的核算
火锅店办理定期存款时,应签发转账支票,并在“收据人”栏中填存款火锅店全称,栏内写明存款期限,交开户行办理存款。开户银行收到后,经审核无误,据以填开一式三联火锅店定期存款存单。以第一联为“火锅店定期存款“科目贷方凭证;第二联为“存单”,到期凭以支取款项,签章后连同进账单第一联交存款火锅店;第三联为“卡片账",凭以登记“火锅店定期存款开销户登记游”。支款凭证作借方记账凭证办理转账。其分录如下。
借:活期存款一xx火锅店存款户
定期存款一XX火锅店存款户
2.预提定期存款利息的核算
定期存款存期较长(一般在一年以上),一次存入,到期后一次支取。为了适应权责发
生制原则和保证财务成果均衡及其可比性,对一年以上的各种定期存款利息,采取按季预提
并摊入当期成本的办法。
预提利息时,根据预提金额,分别填制转账借、贷方凭证,并附计息根据及说明办理转
账。其分录如下。
借:利息支出——定期存款利息支出户
贷:应付利息——定期存款利息户
3.到期一次支取本息的核算
火锅店到期支取时,应持存单到银行办理支取手续,银行经办人员审查存单并与原卡片账核对无误后,首先请火锅店按照存单上的金额填制”进账单”一式两联,并在“票据种类栏”填明“定期存款本金”字样。以存单作“定期存款“科目的借方凭证,并按规定填制利息清单一式三联,以其中的第一联代替“应付利息“科目的借方凭证,第二联与进账单一并作为“活期存款“科目的贷方凭证办理转账。其分录如下。
借:定期存款——XX火锅店存款户
应付利息—-xx定期存款利息户
贷:活期存款—-xx火锅店存款户
同时,结清卡片账,并将利息清单另一联盖章后连同进账单的第一联交存款火锅店。
其他形式资金包括火锅店的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。
在核算中,火锅店应设置“其他货币资金”账户,借方登记其他货币资金的增加数,贷方登记其他货币资金的减少数,余额在借方,表示其他货币资金的结存数额。